Налог на квартиру: как рассчитать

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
Ставка налогаОбъект налогообложения
0,1 %От кадастровой стоимости:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2 %От кадастровой стоимости:

  • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
  • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
0,5 %В отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
    • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
    • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год – до 1 ноября текущего года.
      Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать “Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения”

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М – количество месяцев владения собственностью в году

    Пример 1

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    Расчет

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2018 гг.) – период перехода расчета налога на имущество “исходя из инвентаризационной стоимости” к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк – Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 – 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. – 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. – 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. – 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. – 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2020 год:
    (с 2020 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налогаКадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения0,1 %До 10 млн. рублей (включительно)0,15 %Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)0,2 %Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)0,3 %Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)Иное имущество0,1 %гараж и машиноместо0,3 %Объект незавершенного строительства (жилой дом)1,5 %Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания2,0 %Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей0,5 %Прочие объекты налогообложения

    Пример 2

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Расчет

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
      70 – 20 = 50 кв. м
    2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
    3. Находим налоговую базу для расчета налога:
      50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
    4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
      300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
      6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
    6. Определяем сумму налога за 2016 год:
      Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
      (6214,29 руб. – 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
    7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

    Как рассчитывается налог на квартиру в 2020 году

    Многие жители Москвы либо иного города вынуждены платить налоги на квартиру, как рассчитать которые не имеют понятия. Вместе с тем, подобная процедура имеет свои особенности. Рассмотрим более подробно, как узнать, сколько потребуется платить за те или иные квадратные метры.

    Что облагается имущественным налогом

    Определяя, какой объект подлежит налогообложению, стоит отметить, что уплачивать средства потребуется с такой недвижимости:

    • квартиры либо её части;
    • дома;
    • комнаты в коммуне;
    • дачного домика;
    • коттеджа;
    • гаража либо парко-места;
    • недостроенной постройки;
    • нежилых помещений;
    • цельного комплекса;
    • хозяйственных строений, расположенных на наделах, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, при условии, что их площадь не более 50 кв. м.

    Как меняется налоговая ставка от региона к региону

    Сегодня введена новая система расчёта налога, по которой налоговая ставка исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта. Однако ещё не все регионы перешли на такой способ. Некоторые до сих пор используют вариант, по которому ставка налога определяется по инвентаризационной стоимости.

    К следующему году предполагается, что все субъекты федерации перейдут на новую систему. Помимо этого, муниципальные власти могут откорректировать ставку, потому в каждом регионе свои показатели. Нормативами установлен лишь максимальный её уровень – 0,3%.

    Налоговый сбор и объект недвижимости: взаимосвязь

    Определяя, от чего зависит налог, стоит отметить, что сумма отличается и от типа облагаемых налогом квадратных метров. Если сбор исчисляется по кадастровой оценке, то происходит такое снижение платежа:

    • для квартир – на 20 кв. м.;
    • для комнат – на 10 кв. м.;
    • для дома – на 50 кв. м.

    Комната в общежитии

    Владея комнатой в общежитии, многих интересует сколько потребуется платить денег в год. Выше уже отмечалось, что в таких обстоятельствах база уменьшится на 10 кв. м. Важно также отметить, что с нынешнего года понижающий коэффициент действовать не будет.

    Часть недвижимого имущества

    Если владельцев жилья несколько, то вычисления пошлины производятся отдельно для каждого собственника. Если размер доли каждого хозяина не выделен, то его вычисляют путём деления общей площади жилья на количество владельцев.

    Два и более объекта недвижимости

    Если во владении гражданина пребывает несколько объектов недвижимости, вычет можно произвести только по одному из них. Когда владелец самостоятельно не определит имущество, с которого будет производиться вычет, то органы ФНС сами выберут такого рода квадратные метры, стоимость налога которых наибольшей.

    Кто может расчитывать на льготу

    Пошлина исчисляется на каждого владельца недвижимости. Все они обязаны уплачивать такие средства в казну государства. Однако нормативами определены льготные категории граждан:

    • обладатели ордена Славы;
    • герои России и СССР;
    • инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства;
    • участники войны и боевых действий;
    • граждане, пострадавшие от ЧАЭС;
    • военнослужащие;
    • семьи, которые потеряли родных во время исполнения ими служебного долга.

    Какие льготы предоставляются гражданам РФ

    При начислении налога некоторые льготники освобождаются от обязательства производить выплаты. Помимо, полного освобождения для определённых лиц, местными нормативами могут устанавливаться и другие виды льгот. К примеру, часть пошлины может оплачиваться за счёт местного бюджета.

    Базовая формула расчёта налогового сбора на недвижимость

    Определяя, как рассчитывается имущественный налог, ранее уже оговаривалось, что для произведения по новым правилам расчёта налога за квартиру применяют кадастровую стоимость квадратных метров. И к 2020 году на подобную систему должны перейти все субъекты федерации. Это, в свою очередь, повлечёт возрастание размера налоговых выплат.

    Подробную формулу расчёта пошлины можно найти в ст. 408 НК РФ. По ней во внимание принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость жилплощади.

    На сегодняшний день формула выглядит следующим образом: (Нк — Ни) * Кф + Ни

    При этом обозначения сокращений следующие:

    • Нк – пошлина, рассчитанная с учётом кадастровой оценки;
    • Ни – пошлина по инвентаризационной стоимости;
    • Кф – уменьшающий коэффициент (как уже оговаривалось, с нынешнего года он не используется).

    Несмотря на то, что данный виджет используется для заказа платной выписки из ЕГРН, перед заказом вы можете совершенно бесплатно узнать кадастровую стоимость объекта.

    Пример расчёта размера сбора

    Чтобы понимать, как правильно рассчитать налог на квартиру, всю процедуру проще всего рассмотреть на примере.

    Предположим, что цена жилья составляет по кадастру 3 млн. руб., а его инвентаризационная стоимость 270 тыс. руб. Для проведения расчёта потребуется пройти несколько этапов:

    1. Вычислить пошлину по кадастру. Берём ставку 0,1%, применяемую для жилых квартир: Нк = 3 млн. руб. х 0,1% / 100% = 3 тыс. руб.
    2. Определяем налог согласно инвентаризационной оценке. Для объектов цена, которых ниже 300 тыс. рублей, налоговая ставка равна 0,1%:Ни = 270 тыс. руб. х 0,1% / 100% = 270 руб.
    3. Определяем размер налога на имущество, который должен оплатить собственник квартиры за 2020 год: Н = (3 тыс. руб. — 270 руб.) + 270 руб. = 3 тыс. руб.

    Онлайн калькулятор расчёта налога

    По итогам отчётного года всем, у кого есть во владении квартира либо иная недвижимость, потребуется уплатить налог на имущество. Для произведения расчёта налога того или иного жилья можно использовать онлайн-калькулятор. Рассмотрим пошагово, как вычислить пошлину в 2020 году.

    • В первую очередь нужно определить, какой вид налога вам нужен.

    • После выбирают, за какой период начисляется пошлина.

    • Далее следует определить регион, в котором расположен облагаемый налогом объект.

    • Потом выбирают вид объекта.

    • Следом указывается стоимость и площадь помещения.

    • Далее определяется размер доли, и срок её владения.

    • После выбирается ставка налога и, если есть, льгота.

    • В конце проделанной операции на экране появится сумма, которую нужно оплатить.

    Оплата налогового сбора: способы и сроки

    Каждый владелец вправе самостоятельно определить, каким способом ему оплатить рассчитанный налог. Среди доступных вариантов выделяют:

    • специальный сервис, расположенный в налоговой инспекции;
    • безналичный перевод через банкомат или терминал;
    • оплата наличными в кассе банка;
    • перевод средств через мобильный банк, привязанный к банковской карте.

    Пошлину требуется оплатить до октября года, который следует за отчётным. Взимается она по месту расположения квадратных метров. За нарушение указанных сроков предусматривается наказание в виде штрафа, а также пени. Стоит оговорить, что величина штрафных санкций может достигать 20% от неуплаченной суммы.

    Органы ФНС ежегодно рассылают собственникам квартир уведомления по месту их регистрации. При этом каждый гражданин может самостоятельно проверить правильность произведённых расчётов.

    Есть ли разница в оплате, приватизировано жильё или нет

    Определяя, как рассчитывался налог, важно понимать, что он начисляется исключительно собственникам жилья, которые могут подтвердить свои права на это имущество документально. Таким образом, если квартира не приватизирована, следовательно, граждане, проживающие в ней, с юридической точки зрения, не являются её владельцами. Значит, и уведомления об оплате пошлины приходить им не должны.

    Вместо пошлины съёмщики квартиры платят средства за получение подобных квадратных метров в наём, и их использование.

    Полезное видео

    Количество средств, которые потребуется перечислить в пользу государственного бюджета, интересно каждому владельцу недвижимости. Как производятся исчисления, а также что собой представляет посчитанная сумма, продемонстрировано в нашем видеоматериале.

    Заключение

    В связи с нововведениями, рассчитываемая ежегодно сумма налога на недвижимость значительно вырастет. Для тех субъектов федерации, которые только переходят на новую систему либо их ещё ожидает подобная процедура, очень актуален вопрос, как рассчитывают налог на квартиру в нынешнем году. Ключевой момент заключается в том, что для произведения вычислений теперь берётся кадастровая стоимость объектов, которая, как правило, значительно выше инвентаризационной, применяемой для подсчётов ранее.

    Источники:
    http://pravonedv.ru/nalogi/rasschitat-na-kvartiru.html
    http://kcbux.ru/Nalogi/01_nalog-cpravka_003-primer.html

  • Ссылка на основную публикацию